Фискалы разъяснили, нужно ли корректировать финрезультат на разницы, возникающие при списании безнадежной дебиторской задолженности за счет ранее сформированного резерва сомнительных долгов (далее — РСД). В частности, отметили чиновники, финрезультат до налогообложения уменьшают только тогда, когда РСД корректируют в сторону уменьшения, и на эту сумму увеличивают финрезультат до налогообложения в соответствии с национальными (или международными) стандартами. Такое уменьшение финрезультата не связано со списанием безнадежной дебиторки за счет РСД. Если же за счет РСД списывают безнадежную дебиторскую задолженность, то финрезультат до налогообложения (определенный в финотчетности) не уменьшают на сумму списанной задолженности. При этом, отметили контролеры, на сумму расходов от списания сверх суммы РСД задолженности, не соответствующей признакам из пп. 14.1.11 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ), финрезультат до налогообложения увеличивают. Также чиновники констатировали: если безнадежную дебиторку, соответствующую признакам из пп. 14.1.11 НКУ, в случае недостаточности суммы начисленного РСД списывают с активов на другие операционные расходы, то финрезультат до налогообложения не увеличивают. Письмо ГФС от 05.05.2016 г. № 10101/6/99-99-15-03-02-15 «Об отдельных вопросах обложения НДС» | 
Немає коментарів:
Дописати коментар