Как при поставке услуг заполнять графы 5 и 6 налоговой накладной

re on facebook

(комментарий к письмам ГФСУ от 28.01.2015 г. № 2394/7/99-99-19-03-02-17 и от 05.01.2015 г. № 46/6/99-99-19-03-02-15)

Суть вопроса. С 1 января 2015 года при заполнении налоговой накладной указывают единицы измерения товара/услуги согласно Классификатору системы обозначений единиц измерения и учета (далее — КСОЕИУ). Однако ни КСОЕИУ, ни подкорректированный Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957, не дают ответов на следующие вопросы:

1. Как нужно отражать услуги в графе 5 «Одиниця виміру товару/послуги», которые не имеют единиц измерения?

2. Что нужно указывать в графе 6 «Кількість (об’єм, обсяг)» при полной или частичной поставке услуги?

Подход налоговиков. Контролеры рекомендуют в графе 5.1 «умовне позначення (українське)»писать «послуга». От себя добавим, что единица измерения (услуга) и условное обозначение совпадают. И никаких сокращений наподобие «посл», «п», «пос» ставить не нужно.

Что касается кода измерения услуги, налоговики решили не изобретать велосипед. Они советуют графу 5.2 «код» вообще не заполнять.

Переходные моменты у юрлиц − плательщиков единого налога

26.02.2015
     

В 2014 году юридическое лицо находилось на общей системе налогообложения (плательщик налога на прибыль и плательщик НДС). С контрагентом заключен договор мены. В конце 2014 года контрагенту по договору мены был поставлен товар. С 1 января 2015 юрлицо перешло на уплату единого налога (III группа, ставка налога 2% с уплатой НДС).        

Контрагент в феврале 2015 поставил товар по заключенному в предыдущем году договору. Если бы юрлицо так и находилась на общей системе налогообложения, то эта операция не вызвала бы никаких вопросов. Но поскольку юрлицо теперь работает на едином налоге, то вполне закономерно возникает вопрос: возможны ли в таком случае какие-то негативные последствия этой операции (фактически завершение операции мены)?        

Сначала отметим, что получение товара от контрагента по переходному договору мены не предусматривает необходимости признавать плательщику единого налога доход.        Напомним, что в соответствии с пп. 2 п. 292.1 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 года № 2755-VІ (далее − НКУ), доходом для юрлиц- плательщиков единого налога считается любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме, определенной п. 292.3 НКУ.        

В пункте 292.3 НКУ к доходам в материальной и нематериальной форме относят стоимость безоплатно полученных товаров (работ, услуг), а также суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком, по который истек срок исковой давности.

Гонтарева нашла виновных в обвале курса | INSIDER

Гонтарева нашла виновных в обвале курса | INSIDER:



'via Blog this'

Кабмін України впровадив додатковий імпортний збір

Кабмін України після проведення консультацій з... - Все про бухгалтерський облік:



'via Blog this'

Валютноопераційні обмеження НБУ для імпортерів

Валютноопераційні обмеження НБУ для імпортерів | Головбух24 — Новини. Публікації. Довідники:



'via Blog this'

Виправлення помилок у податкових накладних і реєстрація розрахунків коригувань у ЄРПН: сенсаційні роз’яснення ДФСУ

(коментар до листа ДФСУ від 17.02.2015 р. № 5292/7/99-99-19-03-02-17)

У попередньому коментарі «Податковий кредит за податковими накладними, складеними ДО та ПІСЛЯ 01.01.2015 р.: довгоочікувані роз’яснення ДФС» газети № 32/2015 ми висвітлили позицію ДФС щодо формування податкового кредиту за податковими накладними, складеними до та після 01.01.2015 р., перенесення залишка від’ємного ПДВ із декларації переробного підприємства за грудень 2014 року до декларації січня 2015 року й стосовно першого періоду звітування за новою формою декларації з ПДВ.
Нині (із прикладами) ознайомимося із думкою контролерів щодо виправлення помилок у податкових накладних і реєстрації розрахунків коригування в ЄРПН

У матеріалі «Чергові зміни в порядку заповнення податкової накладної» газети № 23/2015ми коментували запропоновану Мінфіном методику виправлення помилок, не пов’язаних зі зміною кількості та/або вартості товарів/послуг. Методика доволі стисла та складається лише із двох правил:

У яких випадках ЄСВ необхідно сплачувати із розміру мінімальної зарплати

Новини публікуються мовою оригіналу

Законодавча норма щодо нарахування ЄСВ виходячи із розміру мінімальної зарплати, установленої законом у місяці, у якому нараховується зарплата (далі — мінзарплата), закріплена у ч.ч. 5, 6 і 11 ст. 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI (далі — Закон про ЄСВ).

Для того щоб платники ЄСВ змогли відстежити нарахування ЄСВ із розрахунку не менше мінзарплати, запроваджено нарахування ЄСВ для кожної застрахованої особи.

ДФС на неодноразові звернення платників ЄСВ лише видала роз’яснення від 26.01.2015 р., процитуємо:

«для всіх страхувальників визначено, що у разі якщо база нарахування єдиного внеску (крім винагороди за цивільно-правовими договорами) не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та ставки єдиного внеску, встановленої для відповідної категорії платника, за умови відпрацювання застрахованою особою повного календарного місяця».

У всіх випадках, коли працівник не переривав трудових відносин із роботодавцем у відповідному календарному місяці, нарахування ЄСВ слід проводити із розрахунку мінімальної зарплати (звісно, якщо нараховано менший фактичний дохід). Тобто коли працівник звільнився посеред місяця чи його прийнято на роботу пізніше ніж 1 числа календарного місяця, дотримуватися цієї норми не потрібно.

Однак якщо працівник частину місяця перебував в оплачуваній відпустці чи хворів або йому зберігали середній заробіток відповідно до законодавства, і за цей місяць нараховано дохід менше мінзарплати, формально базу нарахування ЄСВ слід визначати із розрахунку мінзарплати. Так само буде, мабуть, і в разі, коли працівник за основним місцем роботи трудиться неповний робочий час і, як наслідок, йому нарахували зарплату в розмірі, меншому за мінімальну зарплату. Усі ці запитання ми адресували ДФС, але відповідей так і не отримали.

В базу обложения НДС будет включаться дополнительный импортный сбор 24.02.2015

        ГФСУ в письме от 20.01.2015 г. № 2806/7/99-99-25-01-17 отмечает, что Законом Украины от 28.12.2014 г. № 73-VIII и № 74-VIII предусмотрено введение дополнительного импортного сбора после завершения консультаций с международными финансовыми организациями и опубликования соответствующего решения Кабмином.        

В соответствии с данными законами дополнительный импортный сбор включен в перечень особых видов пошлины, которые, в свою очередь, являются разновидностью пошлины (ст. 271 Таможенного кодекса Украины).        

При этом базой обложения НДС для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины, является договорная (контрактная) стоимость, но не ниже таможенной стоимости этих товаров с учетом пошлины и акцизного налога, которые подлежат уплате и включаются в цену товаров (п. 190.1 Налогового кодекса Украины).        

Таким образом, в случае вступления в силу вышеуказанных законов при начислении НДС в базу обложения этим налогом включаются суммы дополнительного импортного сбора.         По материалам: Налоги и бухгалтерский учет

Источник: http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=161080
© Buhgalter911.com

Налоговые проверки

Налоговые проверки:ч.1. Кого и почему проверяют при плановых проверках?

Налоговые проверки: ч. 2. Кого и почему проверяют? 

Налоговые проверки ч.3. Допуск к проверке: допускать или не допускать?:

Щорічна основна відпустка: надаємо правильно

Право на щорічну основну відпустку мають усі працівники. Це її головна відмінність від інших видів відпусток, для одержання яких необхідні спеціальні підстави. Втім, надання щорічної основної відпустки має низку особливостей

Ключові слова: відпустка, щорічна основна відпустка, стаж що дає право на відпустку, тривалість відпустки, наказ про надання відпустки, графік відпусток, повідомлення, нагляд за додержанням законодавства про відпустки, відповідальність роботодавця за порушення законодавства про відпустки

У публікації:

Право на щорічну основну відпустку мають усі працівники. Це її головна відмінність від інших видів відпусток, для одержання яких необхідні спеціальні підстави. Втім, надання щорічної основної відпустки має низку особливостей

Не все те благо, що додаткове благо. Податкові ризики безоплатної оренди житла працівникам-біженцям

Автор(и): Олександр МАКАРЧЕНКО

У вашого підприємства є філії або відокремлені підрозділи в Луганську, Донецьку чи, боронь Боже, в окупованому Криму? Ви збираєтеся перетягнути звідти висококваліфікованих працівників? Ви можете працевлаштувати біженців, але не знаєте, як забезпечити їх житлом? Тоді — «ми йдемо до вас!» і притому з’ясуємо, як оформити надання в оренду житла працівникам-біженцям й дещо навіть зекономити на податках

Ключові слова: витрати орендаря, суборенда, оренда житла, податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний внесок, військовий збір

У публікації:

У вашого підприємства є філії або відокремлені підрозділи в Луганську, Донецьку чи, боронь Боже, в окупованому Криму? Ви збираєтеся перетягнути звідти висококваліфікованих працівників? Ви можете працевлаштувати біженців, але не знаєте, як забезпечити їх житлом? Тоді — «ми йдемо до вас!» і притому з’ясуємо, як оформити надання в оренду житла працівникам-біженцям й дещо навіть зекономити на податках

Невиплата лікарняних при звільненні: чи порушено КЗпП

Додано 20.02.2015

Лист ФСС з ТВП від 12.01.2015 № 8-37-17

Фахівці ФСС з ТВП нагадали, що статтею 116 Кодексу законів про працю України (КЗпП) передбачена виплата працівнику всіх сум, що йому належать, у день звільнення.

Проте, виплата допомоги по тимчасовій непрацездатності відбувається за рахунок коштів ФСС з ТВП. До коштів підприємства вони не відносяться. Тому виплата такої допомоги після звільнення не буде порушенням статті 116 КЗпП.

Нагадаємо, що перші п’ять днів тимчасової непрацездатності оплачує підприємство. Тож при звільненні працівника підприємство має виплатити ці кошти працівнику.

Повне або часткове копіювання матеріалу дозволено лише за умови посилання на портал «Головбух24»

Роз'яснення ГУ ДФС у Донецькій області "Щодо електронних рахунків платників у системі електронного адміністрування ПДВ" від 19.02.15 р.

Роз'яснення ГУ ДФС у Донецькій області "Щодо електронних рахунків платників у системі електронного адміністрування ПДВ" від 19.02.15 р.:

Платники податку, які бажають отримати інформацію про стан свого електронного ПДВ-рахунку та суми податку, на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН (з 01.07.15 р.), можуть надсилати електронний запит за кодом форм:

— для юридичних осіб - J1301201;

— для фізичних осіб - F1301201.

Вказані форми запроваджені у "Спеціалізованому клієнтському програмному забезпеченні для формування та подання звітності до "Єдиного вікна подання електронної звітності" та безкоштовному програмному забезпеченні "Системи формування та подання до органів ДПС засобами телекомунікаційного зв'язку податкової звітності, податкових накладних та реєстрів податкових накладних в електронному вигляді" (ОПЗ).

Нагадаємо, що інформацію про рух коштів на рахунках платники ПДВ отримують на безоплатній основі.

Відповіді на запитання з обліку заробітної плати та інших виплат

ВСЕ для бухгалтера та аудитора: Відповіді на запитання з обліку заробітної плати та інших виплат:



'via Blog this'

С 9 февраля налоги уплачиваем на новые счета

06.02.2015

Обновлен перечень счетов, открытых Государственной казначейской службой Украины для зачисления поступлений в 2015 году в г. Киеве

Головне управління ДФС у м. Києві повідомляє про оновлений перелік рахунків, відкритих Державною казначейською службою України у розрізі територій міста Києва для зарахування надходжень у 2015 році.

Датою початку здійснення операцій по зарахуванню надходжень до державного та місцевих бюджетів, на рахунки відкриті згідно з наказом ДКСУ від 20.01.2015 № 12, визначено –   09.02.2015.

Реквізити рахунків:

 - завантажити з сайту ДФСУ (до бюджетів усіх рівнів) >>>

 - завантажити з сайту ГУ ДКСУ у м. Києві >>>

Источник:

ГУ Миндоходов в г. Киеве

С I квартала 2015 года отчитываемся по новой форме №1-ДФ

10.02.2015

Минфин утвердил новую форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (ф. № 1ДФ)

Мінфін наказом від 13.01.2014 р. №4 затвердив:

 - форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ)*;

 - Порядок його заповнення та подання податковими агентами.

Нову форму, як і передбачалося, доповнили ще одним розділом - "Розділ II. Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір", в якому відображатимуться лише загальні суми:

 - доходу, нарахованого у вигляді процентів, нарахованого та перерахованого до бюджету ПДФО (рядок "Оподаткування процентів");

 - нарахованого, виплаченого доходу у вигляді виграшів (призів) у лотерею,  нарахованого та перерахованого до бюджету ПДФО (рядок Оподаткування виграшів (призів) у лотерею");

Таблиця індексації заробітної плати за лютий 2015 року скачати

Таблиця індексації заробітної плати за лютий 2015 року скачати:



'via Blog this'

Індексація заробітної плати за лютий 2015 року. Таблиця та інструкція

Індексація заробітної плати за лютий 2015 року. Таблиця та інструкція:



'via Blog this'

Олексій Абліцов | Блоги про податки, фінанси та право

Олексій Абліцов | Блоги про податки, фінанси та право:

У скільки обійдеться неіндексування зарплати

У скільки обійдеться неіндексування зарплати:

НБУ підвищує облікову ставку

Додано 06.02.2015

Лист НБУ від 05.02.2015 № 19-103/6990

Для забезпечення прогнозованості та контрольованого розвитку ринкової ситуаціїНацбанк із 6 лютого підвищив облікову ставку до 19,5% річних. Також з 11 лютого буде відновлено проведення операцій із двостороннього котирування державних цінних паперів.

Водночас Нацбанк припинив щоденні валютні аукціони та оголошення індикативного курсу через їх низьку ефективність. Курс гривні встановлюватиметься банками на підставі об’єктивних параметрів ринкового попиту та пропозиції.

Повне або часткове копіювання матеріалу дозволено лише за умови посилання на портал «Головбух24»

Про порядок сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі іноземної валюти в готівковій формі

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 04.02.2015 р. N 29-113/6779

Департамент відкритих ринків

Територіальним управлінням Національного банку України, банкам України, Незалежній асоціації банків України, Асоціації українських банків, Асоціації "Український кредитно-банківський союз", Українському державному підприємству поштового зв'язку "Укрпошта", ПрАТ "Українська фінансова група", ТОВ "Фінансова компанія "Вікторія", ТОВ "Фінансова установа "ГГЛА", ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ АБСОЛЮТ ФІНАНС", ТОВ "ФІНОД", ТОВ "ГЛОБАЛМАНІ"

Про порядок сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі іноземної валюти в готівковій формі

З 01 січня 2015 року набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексуУкраїни та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", згідно з підпунктом 14 пункту 2 розділу II "Прикінцеві положення" якого внесені зміни до Закону України "Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування" (далі - Закон).

Індекс інфляції в січні

Індекс інфляції в січні

Чем грозит России отключение от SWIFT? — Meduza

Чем грозит России отключение от SWIFT? — Meduza:



'via Blog this'

Зарплата і оподаткування в 2015р.