Показник рядка декларації
|
Код рядка
|
Дані і підстави для заповнення
|
| Дохід від будь-якого виду діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку |
01
| Річна сума таких доходів за даними бухобліку:
- дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);
- інші операційні доходи;
- фінансові доходи;
- інші доходи.
Звичайно, сума таких доходів не містить податкового зобов’язання з ПДВ.
Цей рядок визначає категорію платників податку на прибуток у відповідності за обсягом доходів.
Якщо сума доходів менше 20 млн. грн., то платник податків має право вибору щодо застосування податкових різниць.
Якщо сума доходів більше 20 млн. грн., то потрібно розраховувати і використовувати податкові різниці для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток
|
| Фінансовий результат до оподаткування (прибуток чи збиток), визначений у фінансовій звітності згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -) |
02
| Рядок 2290 відповідного Звіту про фінансові результати або
Рядок 2295 відповідного Звіту про фінансові результати
|
| Різниці, що виникають згідно з Податковим кодексом України (+, -) |
03 РІ
|
Податкові різниці розраховуються в додатку РІ, а у цей рядок переноситься їх загальний результат
|
| Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03) (+, -) |
04
|
(стор 02 + стор. 03) (+, -)
|
| Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнено від оподаткування (+, -) |
05 ПЗ
| Заповнюється при веденні діяльності, визначеної як неоподатковувана податком на прибуток згідно ст. 142 ПКУ або зазначеної в нормах підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ |
| Податок на прибуток(позитивне значення) (рядок 04 — рядок 05) х ___ / 100) |
06
| (стор 04 — стор. 05) х основна ставка податку на прибуток (в 2015 р. — 18%) / 100) |
| Дохід за договорами страхування і перестрахування, визначений згідно з підпунктом 141.1.2 пункту 141.1 статті 141 розділу III Податкового кодексу України, в тому числі: |
07
| Заповнюють страховики |
| за договорами із довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема за договорами страхування додаткової пенсії, визначений підпунктами 14.1.52, 14.1.52 1, 14.1.52 2 та 14.1.116 пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України |
07.1
|
| Податок на дохід за договорами страхування (рядок 07 — рядок 07.1) х ____ / 100) |
08
|
| Сума доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей |
09
| Заповнюють платники податків, які займаються діяльністю з випуску та проведення лотерей |
| Податок на прибуток від діяльності з випуску та проведення лотерей за звітний (податковий) період (рядок 09 х ____ / 100) |
10
|
| Сума доходу, отриманого від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів |
11
| Заповнюють платники податків, які займаються азартними іграми |
| Податок на прибуток від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів за звітний (податковий) період (рядок 11 х ____ / 100) |
12
|
| Сума доходу від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім прибутку, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів |
13
| Заповнюють платники податків, які займаються букмекерською діяльністю |
| Сума виплачених виплат гравцеві |
14
|
| Податок на дохід від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім прибутку, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, за звітний (податковий) період (позитивне значення (рядок 13 — рядок 14) х ____ / 100) |
15
|
Немає коментарів:
Дописати коментар