«Июльские» НДС-вопросы по СЭА

... То, чего больше всего боялись плательщики НДС, сбылось — электронное администрирование с 1 июля заработало на полную мощность со всеми недоработками и техническими проблемами. И пока законодатели думают, вносить изменения в НКУ или нет, плательщикам приходится приспосабливаться к новым условиям. Вопросов множество. В сегодняшней статье предлагаем разобрать наиболее популярные вопросы, поступившие к нам в редакцию. Казанова Марина, налоговый эксперт,m.kazanova@buhgalter911.com Статья взята из журнала "Бухгалтер 911" №28 от 10.07.2015 г.

Вы можете прослушать аудио-запись статьи кликнув на плеер ниже

Будут ли вноситься изменения в СЭА?

Это вопрос находится в подвешенном состоянии. Законодатели, к сожалению, так и не приняли обещанные изменения в НКУ, касающиеся электронного администрирования. Но все-таки мы на это надеемся. Пока шансы сохраняются у минфиновского законопроекта № 2173а, который предполагает «обнуление» формулы на 1 июля. Что касается второго законопроекта, предусматривающего продление тестового режима до 1 января 2016 года, то его законодатели, судя по всему, уже даже не планируют рассматривать. Ближайшая дата, когда теоретически депутаты могут рассмотреть изменения, — 14.07.2015 г. (ближайшее пленарное заседание намечено на 14.07.2015 г., хотя не исключено, что депутаты соберутся и ранее). Но, опять же, это только теоретически. А пока имеем то, что имеем, — зарегистрировать НН можно только в пределах лимита (п. 2001.3 НКУ). Напомним, для того чтобы узнать сумму, на которую можно зарегистрировать НН, нужно подать запрос в ЕРНН о состоянии НДС-счета (форма j1301204). В ответ на него придет Извлечение (j1401204). В стр. 2 этого Извлечения будет указана сумма, на которую можно регистрировать НН. Если лимит «с минусом», то придется:

Лимит должен соблюдаться именно на дату регистрации НН/РК в ЕРНН.

перекрыть минус (за счет «входящих» НН, импортного НДС либо пополнения НДС-счета); плюс еще и перекрыть сумму НДС, указанную в НН (опять же, за счет указанных выше источников).

Переплаты и регистрационный лимит

Надеемся, что вы получили 1 июля обещанный бонус в виде 1/12 среднемесячной суммы НДС. Хотя большинству этого бонуса хватило только, чтобы перекрыть разницу еще не уплаченных НО за июнь. Также напомним: лимит автоматически должны увеличить суммы переплат, имеющиеся у плательщика по состоянию на 01.07.2015 г. (п. 34 подразд. 2 разд. XX НКУ). Налоговики пообещали «справиться» с этимдо 10 июля (письмо № 22408* и письмо № 22361**).  * - Письмо ГФСУ от 22.06.2015 г. № 22408/7/99-99-19-03-01-17. ** - Письмо ГФСУ от 22.06.2015 г. № 22361/7/99-99-19-03-02-17.

Узнать, прибавили ли к вашему лимиту сумму переплат, вы можете,получив Извлечение (форма j1401204). В нем нужно посмотреть на строку 11 — именно там эта сумма и будет указана.

Кроме того, как сказано в письме № 22408, после 10 июля можно будет подать запрос налоговикам и получить отдельное уведомление (извлечение) о суммах переплат, которые учитываются в интегрированной карточке плательщика по состоянию на 01.07.2015г.

Налоговики в письме № 22408 подробно рассказали, как будут уплачиваться обязательства за июнь 2015 года (II квартал), если имеются «старые» переплаты. Декларацию за июнь (II квартал) вы заполняете в обычном порядке, т. е. полностью декларируете налог к уплате по стр. 25.1. А вот порядок уплаты будет следующим... Продолжение статьи читайте на нашем сайте...

Читать продолжение статьи