Досягнути податкового компромісу допоможуть методрекомендації щодо уточненок
Навздогін Закону про податковий компроміс з'явилися Методичні рекомендації щодо особливостей уточнення податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу (далі – Методрекомендації). Адже для досягнення податкового компромісу, як ми вже зазначали, треба подати уточнюючі розрахунки до податкових декларацій з податку на прибуток та/або ПДВ за періоди до 01.04.14 р. (з урахуванням строків давності) (коментар до згаданого Закону - у газеті «Все про бухгалтерський облік» № 7 за 2014 рік на стор. 5).
Методрекомендації відповіли на низку цікавих запитань, що виникли у загалу після ознайомлення з нормами вищезазначеного Закону. Тож стисло розповімо про них:
- потрібно подавати окремий уточнюючий розрахунок (декларацію), уточнювати податкове зобов'язання у складі звітної декларації не можна;
- подача уточнюючих розрахунків у рамках податкового компромісу не впливає на розмір податкових зобов'язань контрагентів платника;
- до уточнюючого розрахунку платник додає довільної форми заяву про компроміс та перелік (опис) уточнених госпоперацій. Якщо ж платник отримав податкове повідомлення-рішення, триває процедура адміністративного або судового оскарження, то про намір досягнення податкового компромісу щодо таких повідомлень-рішень він повідомляє лише заявою (уточнюючий розрахунок за такі спірні періоди не подає);
- поки немає окремих форм уточнюючих розрахунків для податкового компромісу, у заголовній частині уточнюючої декларації з податку на прибуток під словом "Уточнююча" пишуть "Податковий компроміс" та ліворуч проставляють відмітку, наприклад "X" (для електронної звітності поле для такої позначки у процесі розробки, тож чекайте оновлень);
- у заголовній частині уточнюючого розрахунку з ПДВ у графі 2 проставляють позначку "ПК". Аналогічну позначку зазначають і у крайній правій графі рядку 0110 "Загальна";
- у відповідних рядках уточнюючих розрахунків необхідно зазначати не всю суму заниженого податкового зобов'язання, а лише 5 % від неї;
- уточнюючі розрахунки подають разом з додатками, якщо в них змінюються показники.
З детальним коментарем до Методрекомендацій ви зможете ознайомитись в одному з найближчих номерів газети «Все про бухгалтерський облік».
Наказ ДФС України «Методичні рекомендації щодо особливостей уточнення податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу» від 17.01.15 р. № 13. Чинний
Немає коментарів:
Дописати коментар