Ukrainian accounting: Налоговые оптимизации. Часть 2

четвер, 12 квітня 2018 р.

Налоговые оптимизации. Часть 2

Всем привет!
Сегодня опять много «схем».

НАЛОГОВЫЕ ОПТИМИЗАЦИИ [часть 2]
27 идей по НДС, НДФЛ, единому, наличке …

***НДС***

КАК ПРОДАТЬ ЧТО-ТО «ДОРОГОЕ» БЕЗ НДС?

шаг 1. Выделяем из плательщика НДС новое лицо. По разделительному балансу передаем это «дорогое».
шаг 2. Продаем «дорогое» покупателю. Даже если будет дороже 1 млн, то без НДС. Вариации: присоединяем новое лицо к покупателю или продаем корпоративные права.
Можно до передачи дооценить (если ОС). Помогает с будущим налогом на прибыль.

КАК ОТОДВИНУТЬ ПЕРВОЕ СОБЫТИЕ?

1. Отдаем на хранение, а не по купле-продаже.
2. Передаем на переработку.
3. Займ вместо предоплаты. Последующий зачет. НН по дате зачета.
4. Получаем аванс по договору финлизинга. НДС только по дате передачи.
5. Долгосрочные договора (п. 187.9 НКУ)

НЕ ХВАТАЕТ РЕГЛИМИТА?

1. Физически дробим поставку или предоплату. Учтите: нельзя выписывать несколько НН на одну оплату/поставку.
2. Отдаем на хранение, а не по купле-продаже. Продаем после появления лимита (+другие варианты из серии «отодвинуть первое событие).
3. «Занимаем» лимит у кого он есть.
шаг 1. Туда предоплата и НН,
шаг 2. Расторжение договора, возврат предоплаты и РК.
С ошибочными НН не балуемся (особенно если не в рамках месяца).

КАК ПРОДАТЬ НИЖЕ МИНБАЗЫ?

1. Связанные с товаром услуги “зашиваем” в стоимость товара, а не выделяем отдельно (перевозки и прочее).
2. Продажа товара по договору комиссии. Цена продажи минус комиссионное вознаграждение = реальная цена продажи (меньше минбазы). НО с большой цены, НК с маленькой услуги. Продаем товар, а частично покупаем комиссионные услуги. Не злоупотребляем.
3. Покупка других встречных услуг (это модификация п.2).
4. Уценка или уменьшение полезности основных средств.

КАК ПОЛУЧИТЬ ЧАСТЬ ПЛАТЕЖА БЕЗ НДС?

1. Получаем штраф/неустойку, а не компенсацию стоимости.
2. Вместе с товаром продаем страховку. Так делают многие, но некоторых за это ловят. Не злоупотребляем.

ПРОЗЕВАЛИ СРОК РЕГИСТРАЦИИ НН

1. Первое событие - отгрузка. Шо-то надо думать с этой датой.
2. Первое событие - оплата. Может просто ошибка в формулировке платежа? Это ведь не оплата, а займ. Письменно уточняем с контрагентом правильное назначение платежа (текст в самой платежке - не исправим).
3. Если НН за первую половину месяца и просрочка
меньше 15 дней (т.е. когда без просрочки можно зарегить РК тем же месяцем, но его второй половиной).
шаг 1. Составляем/регистрируем НН на маленькую сумму (ну ошиблись). На сумму этого НДС будет штраф.
шаг 2. Составляем/регистрируем РК (догоняем до полной суммы).

***НДФЛ, ВС, ЕСВ***

КАК ПРОДАТЬ ЧТО-ТО ДОРОГОЕ (недвиж/движ) БЕЗ НДФЛ и ВС?

1. Делаем так.
шаг 1. «Продавец» вносит это «дорогое» в УК ООО. Покупатель «вносит» деньги.
шаг 2. Продавец выходит, забирает деньги.
шаг 3. Много вариантов. Выносим «дорогое» из ООО/присоединяем куда надо/уменьшаем УК.
2. Если это «дорогое»=жилая недвижимость и не чаще 1 раза в год, то пережидаем 3 года. Если авто, то раз в год без НДФЛ.

Вариация с пользой для налога на прибыль.

шаг 1. Вносим в УК ООО, например, торговую марку: «we_are_очень_smart». Учредители оценивают ее в 1 млрд грн (число условное).
шаг 2. Прибыль уменьшаем на 100 млн в год (амортизация используемой ТМ).
шаг 3. Физик может забрать свой миллиард без НДФЛ (сразу или кусочками) через долю в ООО (выйти, уступить кусочек доли, уменьшить ООО…).

ЧТО ДАТЬ РАБОТНИКУ БЕЗ ЕСВ?

1. РАЗОВАЯ МАТПОМОЩЬ. Для ЕСВ размер значения не имеет. Важно, что разовая. Если в пределах 2470 грн., то экономим не только ЕСВ, но НДФЛ и ВС.
2. АРЕНДА чего-нибудь. Без ЕСВ, но с НДФЛ (ВС).
3. РАЦУХА. Если работник большой выдумщик, то получает вознаграждение за рационализаторство без ЕСВ.
4. НАГОНЯЙ. В любых количествах.

***ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРПЛАТЫ***

КАК УЙТИ?

Способ 1. Повышаем з/п через месяц на сколько хотим.
Способ 2. Повышаем з/п в месяц возникновения права на индексацию на сумму>суммы индексации.
В остальных случаях – индексируем. Иначе …лучше об этом не думать.

***ЕДИНЫЙ НАЛОГ***

1. ДЕНЬГИ ПОЛУЧАЕТ КОМИССИОНЕР

Если этот негодяй не передаст деньги, то налог не возникнет никогда.
Кстати, товары этого негодяя мы можем взять на комиссию сами и в отместку «придержать» его деньги.
Итого: мы продали товар, получили деньги; товарищ продал товар, получил деньги. Налогов нет. Выручки нет. Миллион и прочие предельные величины – не превысили.
Использовать без фанатизма.
Можно применять в конце года когда предельные величины дохода очень близко.
2. Не пропускаем срок 12 МЕСЯЦЕВ НА ЗАЙМЫ. Вернуть/получить. Лучше если безналом в одном банке с минимальными комиссионными. Иначе налом гонять по 25 тыс. грн. в день (50 тыс грн считаем в обе стороны).
Кстати, что делать с пределом наличных расчетов?

***50 ТЫС ГРН***

Если нужно продать за раз за нал больше чем на 50 тыс. грн.
шаг 1. Продаем разным людям подарочные сертификаты по 50 тыс грн. (хотя кто знает разные они или нет).
шаг 2. Меняем сертификаты на что-то дорогое.
шаг 1 и 2 могут произойти в один день

Это конспект второй половины журнала «Налоги и бухгалтерский учет» (№ 28 от 05.04.18). Хотя что-то дорисовал по ходу.