Как исправить самостоятельно выявленные ошибки в финотчетности

Как исправить самостоятельно выявленные ошибки в финотчетности

Самостоятельно исправили и выплатили уволенному работнику компенсацию за неиспользованный отпуск: быть ли штрафу

Самостоятельно исправили и выплатили уволенному работнику компенсацию за неиспользованный отпуск: быть ли штрафу | Новости Бухгалтер 911

Як заповнювати РК для виправлення помилок у ПН

Як заповнювати РК для виправлення помилок у ПН | «Дебет-Кредит» - бухгалтерські новини:

Допустили помилки в податкових накладних: виправляємо разом

озділ: Новини

При складанні податкових накладних можна іноді помилитися. Скажімо, ви як продавець на дату першої події виписали та зареєстрували податкову накладну, а потім виявили помилку в ній. Як виправити її, коли показати в обліку податкові зобов'язання з ПДВ і коли покупець зможе відобразити податковий кредит за такою податковою накладною?

Відповіді на ці та інші питання – у відеоінструкції Головного управління ДФС у Тернопільській області.

Варто нагадати, що з 1 січня 2016 року в Податковому кодексі з'явилася норма, яка дозволяє відображати податковий кредит на підставі податкових накладних, складених з помилками, навіть якщо помилки допущені в обов'язкових реквізитах, передбачених Податковим кодексом (крім коду товару згідно з УКТЗЕД). Якщо ці помилки не заважають ідентифікувати операцію, її зміст, період, сторони та суму податкових зобов'язань, то така податкова накладна надає право покупцю на податковий кредит.

Проте, якщо помилки допущено в обов'язкових реквізитах податкової накладної, то краще їх таки виправити. Адже в покупця є право поскаржитися на продавця, який виписав податкову накладну із помилками в обов'язкових реквізитах податкової накладної. Для цього слугує додаток 8 до декларації з ПДВ. І, як наслідок, продавцю може загрожувати перевірка, нарахування штрафних санкцій у розмірі 170 грн та зобов’язання виправити такі помилки.

ТОП-5 ошибок во время прохождения и обжалования налоговых проверок: как их не допустить?

ТОП-5 ошибок во время прохождения и обжалования налоговых проверок: как их не допустить?:

Таблица 6 Отчета по ЕСВ: КТН «2» и «3»

БУХГАЛТЕР 911

Ноябрь , 2017/№ 47

Автор : Соломина Мария, эксперт по вопросам оплаты труда, buhgalter911@mail.ua

В прошлый раз мы с вами выяснили, что ошибки в суммах выплат (зарплаты, больничных, декретных), допущенные при их расчете, не являются ошибками для целей ЕСВ. При их отражении коды типа начислений «2» и «3» (графа 10 Таблицы 6 Отчета по форме Д4) не применяют. А в каких же случаях следует говорить о наличии суммовой ошибки в Таблице 6 Отчета по форме № Д4?

Если эта ошибка, например, связана с: неправильным отражением базы начисления ЕСВ в Отчете по ЕСВ, в том числе с неправильным применением максимальной величины базы начисления ЕСВ; применением неправильного размера ставок ЕСВ. Подробнее — дальше.

Які наслідки виникають у разі виявлення контролюючим органом розбіжностей даних податкової декларації з ПДВ та даних ЄРПН?

Які наслідки виникають у разі виявлення контролюючим органом розбіжностей даних податкової декларації з ПДВ та даних ЄРПН? | Новини Бухгалтер 911:



'via Blog this'

Помилково зараховані кошти: що з ПДВ?

Помилково зараховані кошти: що з ПДВ? | «Дебет-Кредит» - бухгалтерські новини:

Учитываем ошибочно полученные деньги: бухучет, налог на прибыль, НДС. Видеоурок Бухгалтер 911 - YouTube

Учитываем ошибочно полученные деньги: бухучет, налог на прибыль, НДС. Видеоурок Бухгалтер 911 - YouTube:



'via Blog this'

«Копеечные» расхождения в учете: боремся

03.11.16

 1344 0 

Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, m.kazanova@buhgalter911.com

Наверное, каждый бухгалтер хотя бы раз сталкивался с ситуацией, когда сумма НДС в налоговой накладной «не бьет» на копейки с первичкой. Или когда контрагенты перечисляют оплату на копейки больше/меньше, чем сумма поставки. Что делать с «копеечными» расхождениями — выясним в сегодняшней статье.

Не закрываются расчеты с контрагентами

«Ты помнишь, как все начиналось…» Покупатель перечислил оплату за товар. И по итогу оказалось, что она на несколько копеек или пару гривень превышает сумму поставки. Что делать с «копеечной» переплатой?

Сначала нужно разобраться, предусматриваются ли еще операции с таким контрагентом. Если да и поставки контрагенту будут осуществляться по тому же самому договору, то «переплату» следует учесть как оплату в счет будущих поставок. Например, покупатель перечислил предоплату за товар на 2 грн. больше. По факту получения предоплаты налоговая накладная составляется на всю сумму полученной предоплаты (с учетом «лишних» 2 грн.). А при составлении налоговой накладной на следующую часть поставки (если первым событием будет отгрузка) налоговая накладная составляется на 2 грн. меньше.

Правда, здесь есть свои нюансы. Рассмотрим обратную ситуацию — когда «ошибочная» оплата является вторым событием (т. е. поступает после отгрузки товара). Если сделка с контрагентом не последняя, «лишняя» оплата, по сути, получает статус предоплаты за следующую поставку.

А предоплата, как известно, влечет за собой необходимость начисления НДС и составления налоговой накладной .

Когда речь идет действительно о переплате в 1 копейку, то составлять налоговую накладную не придется, ведь сумма НДС в ней будет просто равна нулю. А вот если сумма превышает 5 копеек, то формально уже возникают основания составить налоговую накладную. Правда, если сумма НДС не дотягивает до гривни, то учитывая, что в декларации отражаются только целые гривни, за недоначисление НДС продавцу ничего не будет.

ПДВ на помилково зараховані кошти

ПДВ на помилково зараховані кошти:



'via Blog this'

Штрафи за несвоєчасне виправлення помилок у податкових накладних, виявлених за результатами документальної позапланової перевірки

20.01.2016        

Податківці звертають увагу, що ст. 120 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) доповнено п. 1201.4 (відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» від 24.12.2015 р. № 909-VIII, що набрав чинності з 01.01.2016 р.).

Згідно з вказаними змінами допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених п. 201.1 ст. 201 ПКУ, виявлених контролюючим органом за результатами документальної позапланової виїзної перевірки, проведеної за заявою покупця, тягне за собою накладення на платника податку - продавця штрафу в розмірі 170 грн. та зобов’язання виправити такі помилки.

Невиконання після закінчення терміну, встановленого п. 56.3 ст. 56 ПКУ, узгодженого податкового повідомлення-рішення про виправлення платником податків - продавцем зазначених в аб. 1 цього пункту помилок — тягне за собою накладення на такого платника податку штрафу в розмірі:

В каком случае при самостоятельном исправлении ошибок, допущенных в налоговых декларациях, не начисляется пеня за занижение суммы налоговых обязательств?

В каком случае при самостоятельном исправлении ошибок, допущенных в налоговых декларациях, не начисляется пеня за занижение суммы налоговых обязательств?:



'via Blog this'

Как исправить ошибочный ИНН покупателя в НН

24.04.2015         Специалисты ГФС Украины объяснили, как исправить ошибку в налоговой накладной (далее – НН), допущенную в поле ИНН покупателя. Для этого продавец должен:        

1. Составить расчет корректировки (далее – РК) к такой НН с учетом следующих особенностей:        

• в заглавной части указываются данные из заглавной части НН с ошибкой (то есть с ошибочным ИНН), а в табличной части указывается со знаком "-" объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в НН;        

• в поле "Дата складання" пишется дата составления НН с "неверным" ИНН.        При этом такой РК в Единый реестр НН должен внести «ошибочный» покупатель, то есть именно тот плательщик НДС, чей ИНН неправильно указали в НН.       

2. Составить и зарегистрировать в ЕРНН вторую НН с новым порядковым номером (отличным от порядкового номера НН с "неверным" ИНН покупателя) со следующими нюансами:        

• реквизиты заглавной части указываются без ошибок, то есть в поле "ІПН покупця" прописывается правильный ИНН покупателя;        

• в поле "Дата складання" указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца, то есть дата составления НН с "неверным" ИНН;        

• в табличной части такой НН указываются объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были отмечены в НН с "неверным" ИНН.        

При этом фискалы обращают внимание, что в случае, если в период с даты составления НН с "неверным" ИНН до даты фактического составления второй НН (с неправильным ИНН) произошло изменение суммы компенсации стоимости (прочие корректировки) указанных в ошибочной НН товаров/услуг, то во второй — правильной НН не допускается исправление показателей.        

В такой ситуации данные исправляют с помощью РК уже к НН с правильным ИНН.        Напомним, ранее налоговики в своих консультациях придерживались иной точки зрения и рекомендовали для исправления НН с ошибочно указанным ИНН покупателя составлять два РК (один с «-» с неправильным ИНН, а другой с «+» с правильным ИНН покупателя) к такой НН.        

Информация по данным категории 101.19 ОИР http://zir.minrd.gov.ua

Источник: http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=167867

© Buhgalter911.com