пʼятниця, 10 липня 2015 р.

Штрафи

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 05.05.2011 р. N 12601/7/19-0217

Про надання методичних рекомендацій

(Витяг)
Державна податкова адміністрація України направляє оновлену редакцію таблиці відповідності видів порушень норм законів з питань оподаткування або іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС, типам повідомлень-рішень, які складаються при застосуванні відповідних штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та кодів бюджетної класифікації, за якими повинні обліковуватись кошти, спрямовані платниками на погашення вказаних санкцій.
Крім того, повідомляємо про втрату чинності наступних листів ДПА України:
• від 25.03.2011 р. N 8289/7/19-0217 "Щодо надання методичних рекомендацій";
Зобов'язуємо довести лист до підпорядкованих органів державної податкової служби для використання у роботі та забезпечити контроль за виконанням.
Заступник Голови комісії з проведення
реорганізації ДПА України,
заступник Голови ДПА України
О. Любченко
Додаток




Таблиця відповідності видів порушень норм законів з питань оподаткування або іншого законодавства типам повідомлень-рішень, які складаються при застосуванні відповідних штрафних (фінансових) санкцій

N
з/п
Назва нормативного акта
Статті
Ознаки порушення
Суб'єкт порушення (відповідальності)
Розмір штрафної (фінансової) санкції
Повідомлення-рішення
Код бюджетної класифікації, на якому обліковуються застосовані штрафні (фінансові) санкції
1
2
3
4
5
6
7
8
1
ПКП. 117.1, абз. 1, 2Неподання у строки та у випадках, передбачених цим Кодексом, заяв або документів для взяття на облік у відповідному органі ДПС, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності, відповідно до вимог, встановлених цим КодексомСамозайняті особи
Штраф 170 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
Юридичні особи та їх відокремлені підрозділи
Штраф 510 грн.
Юридичні особи, відповідальні за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність
Штраф 510 грн.
2
ПКП. 117.1, абз. 3Неусунення порушень, що вказані в абзаці 1 п. 117.1, або ті самі дії, вчинені протягом року особою, до якої були застосовані штрафи за таке порушенняСамозайняті особи
Штраф 340 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
Юридичні особи та їх відокремлені підрозділи
Штраф 1020 грн.
Юридичні особи, відповідальні за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність
Штраф 1020 грн.
3
ПКП. 118.1, абз. 1, 2Неподання відповідним органам державної податкової служби в установлений статтею 69 цього Кодексу строк повідомлення про відкриття або закриття рахунків платників податківБанки; інші фінансові установи
Штраф 340 грн. за кожний випадок неподання або затримки
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
4
ПКП. 118.2, абз. 1, 2Здійснення видаткових операцій за рахунком платника податків до отримання повідомлення відповідного органу ДПС про взяття рахунку на облік в органах державної податкової службиБанки; інші фінансові установи
Штраф 10 % суми усіх операцій за весь період до отримання такого повідомлення, здійснених з використанням таких рахунків (крім операцій з перерахування коштів до бюджетів або державних цільових фондів), але не менш як 850 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
5
ПКП. 118.3, абз. 1, 2Неповідомлення про свій статус банку або іншій фінансовій установі при відкритті рахункуФізичні особи - підприємці; особи, що проводять незалежну професійну діяльність
Штраф 340 грн. за кожний випадок неповідомлення
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
6
ПКП. 119.1, абз. 1, 2Неподання або порушення порядку подання платником податків інформації для формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб, платників податків, передбаченого цим КодексомПлатники податків
Штраф 85 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
7
ПКП. 119.1, абз. 3, 4Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 119.1, абз. 1, 2Платники податків, до яких протягом року були застосовані штрафи за таке порушення
Штраф 170 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
8
ПКП. 119.2, абз. 1, 2Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податку, суми утриманого з них податкуПлатники податків
Штраф 510 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори (ф. 1-ДФ на код 11010100 "Податок на доходи найманих працівників"
9
ПКП. 119.2, абз. 3, 4Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 119.2, абз. 1, 2Платники податків, до яких протягом року були застосовані штрафи за таке порушення
Штраф 1020 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори (ф. 1-ДФ на код 11010100 "Податок на доходи найманих працівників"
10
ПКП. 119.3, абз. 1, 2Оформлення документів, які містять інформацію про об'єкти оподаткування фізичних осіб або про сплату податків без зазначення реєстраційного номера облікової картки платника податків, крім випадків, визначених пунктом 119.2 цієї статтіПлатники податків
Штраф 170 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
11
ПКП. 120.1, абз. 1, 2Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків)Платники податків або інші особи, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки
Штраф 170 грн. за кожне таке неподання або несвоєчасне подання
Повідомлення-рішення форми "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
Неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій з податку на додану вартість (скорочена) та декларації з податку на додану вартість (спеціальна)14010100 "Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)"
12
ПКП. 120.1, абз. 3, 4Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 120.1, абз. 1, 2Платник податків або інші особи, до яких протягом року було застосовано штраф за таке порушення
Штраф 1020 грн. за кожне таке неподання або несвоєчасне подання
Повідомлення-рішення форми "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
Ті самі дії (неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій з податку на додану вартість (скорочена) та декларації з податку на додану вартість (спеціальна), вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 120.1, абз. 1, 214010100 "Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)"
13
ПКП. 120.1.1Неподання платником податків - фізичною особою декларації чи включення до неї перекручених (недостовірних) даних про суми одержаних доходів, понесених витрат, якщо такі дії платника призвели до заниження суми оподатковуваного доходуФізичні особи - платники податків
Штраф у розмірі 25 % від різниці між заниженою сумою податкового зобов'язання і сумою, визначеною податковим органом
Повідомлення-рішення форми "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
14
ПКП. 121.1, абз. 1, 2Незабезпечення зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених статтею 44 ПК строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених цим КодексомПлатник податків
Штраф 510 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
15
ПКП. 121.1, абз. 3, 4Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 121.1, абз. 1, 2Платники податків, до яких протягом року були застосовані штрафи за таке порушення
Штраф 1020 грн.
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
16
ПКП. 122.1Несплата (неперерахування) сум єдиного податку в порядку та у строки, визначених законодавчим актомФізичні особи - платники податків
Штраф у розмірі 50 % ставок податку
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 50 (місцевий),
код бюджетної класифікації 18050100 - 18050400 "Єдиний податок"
17
ПКП. 123.1, абз. 1, 2, а також пп. 54.3.1 та пп. 54.3.2Неподання в установлені строки податкової декларації, заниження або завищення суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання)Платники податку
Штраф у розмірі 25 % сум нарахованого податкового зобов'язання
Повідомлення-рішення форми "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
18
ПКП. 123.1, абз. 1, 2, а також пп. 54.3.2Заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив зменшення суми бюджетного відшкодування)Платники податку
Штраф у розмірі 25 % сум неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування
Повідомлення-рішення форм "В1", "В3"14010100 "Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)"
19
ПКП. 123.1, абз. 1, 2, а також пп. 54.3.2Заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення суми податку на додану вартість)Платники податку
Штраф у розмірі 25 % сум неправомірно заявленого від'ємного значення суми ПДВ
Повідомлення-рішення форм "В4"14010100 "Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)"
20
ПКП. 123.1, абз. 1, 2, а також пп. 54.3.2Заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток)Платники податку
Штраф у розмірі 25 % сум неправомірно заявленого від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток
Повідомлення-рішення форм "П"11020000 - 11021600 "Податок на прибуток підприємств"
21
ПКП. 123.1, абз. 1, 2, а також пп. 54.3.5Порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених цим Кодексом, в тому числі податку на доходи фізичних осіб податковим агентом, якщо про це свідчать дані перевірок щодо утримання податків з джерела виплати, в тому числі податкового агента (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкових зобов'язань)Платники податку
Штраф у розмірі 25 % сум нарахованого податкового зобов'язання
Повідомлення-рішення форм "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
22
ПКП. 123.1, абз. 3, 4, а також пп. 54.3.1 та пп. 54.3.2Повторно, протягом 1095 днів неподання в установлені строки податкової декларації, заниження або завищення суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання)Платники податку
Штраф у розмірі 50 % сум нарахованого податкового зобов'язання
Повідомлення-рішення форми "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
23
ПКП. 123.1, абз. 3, 4, а також пп. 54.3.2Повторно, протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив зменшення суми бюджетного відшкодування)Платники податку
Штраф у розмірі 50 % сум неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування
Повідомлення-рішення форм "В1", "В3"14010100 "Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)"
24
ПКП. 123.1, абз. 3, 4, а також пп. 54.3.2Повторно, протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення суми податку на додану вартість)Платники податку
Штраф у розмірі 50 % сум неправомірно заявленого від'ємного значення суми ПДВ
Повідомлення-рішення форм "В4"14010100 "Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)"
25
ПКП. 123.1, абз. 3, 4, а також пп. 54.3.2Повторно, протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток)Платники податку
Штраф у розмірі 50 % сум неправомірно заявленого від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток
Повідомлення-рішення форм "П"11020000 - 11021600 "Податок на прибуток підприємств"
26
ПКП. 123.1, абз. 3, 4, а також пп. 54.3.5Повторно, протягом 1095 днів порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених цим Кодексом, в тому числі податку на доходи фізичних осіб податковим агентом, якщо про це свідчать дані перевірок щодо утримання податків з джерела виплати, в тому числі податкового агента (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкових зобов'язань)Платники податку
Штраф у розмірі 50 % сум нарахованого податкового зобов'язання
Повідомлення-рішення форм "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
27
ПКП. 123.1, абз. 5, 6, а також пп. 54.3.1 та 54.3.2Втретє та більше протягом 1095 днів неподання в установлені строки податкової декларації, заниження або завищення суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання)Платники податку
Штраф у розмірі 75 % сум нарахованого податкового зобов'язання
Повідомлення-рішення форми "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
28
ПКП. 123.1, абз. 5, 6, а також пп. 54.3.1 та 54.3.2Втретє та більше протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив зменшення суми бюджетного відшкодування)Платники податку
Штраф у розмірі 75 % сум неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування
Повідомлення-рішення форм "В1", "В3"14010100 "Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)"
29
ПКП. 123.1, абз. 5, 6, а також пп. 54.3.1 та 54.3.2Втретє та більше протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення суми податку на додану вартість)Платники податку
Штраф у розмірі 75 % сум неправомірно заявленого від'ємного значення суми ПДВ
Повідомлення-рішення форм "В4"14010100 "Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)"
30
ПКП. 123.1, абз. 5, 6, а також пп. 54.3.1 та пп. 54.3.2Втретє та більше протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток)Платники податку
Штраф у розмірі 75 % сум неправомірно заявленого від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток
Повідомлення-рішення форм "П"11020000 - 11021600 "Податок на прибуток підприємств"
31
ПКП. 123.1, абз. 5, 6, а також пп. 54.3.5Втретє та більше протягом 1095 днів порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених цим Кодексом, в тому числі податку на доходи фізичних осіб податковим агентом, якщо про це свідчать дані перевірок щодо утримання податків з джерела виплати, в тому числі податкового агента (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання)Платники податку
Штраф у розмірі 75 % сум нарахованого податкового зобов'язання
Повідомлення-рішення форм "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
32
ПКП. 123.2Використання платником податків (посадовими особами платника податків) сум, що не сплачені до бюджету внаслідок отримання (застосування) податкової пільги, не за призначенням та/або всупереч умовам чи цілям її надання згідно із законом з питань відповідного податку, зборуПлатники податків
Стягнення до бюджету суми податків, зборів, що підлягали нарахуванню без застосування податкової пільги (Штраф у розмірі нарахованої суми податкового зобов'язання)
Повідомлення-рішення форм "Р"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
33
ПКП. 124.1, абз. 1, 2Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без попередньої згоди органу державної податкової служби, якщо отримання такої згоди є обов'язковим згідно з цим КодексомПлатники податку, що мають податковий борг
Штраф у розмірі вартості відчуженого майна
Повідомлення-рішення форми "З"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції"
34
ПКП. 125.1, абз. 1, 2, а також пп. 267.6.1 - 267.6.3Нерозміщення оригіналу або нотаріально засвідченої копії торгового патенту в місцях, що вказані у підпункті 267.6.1 пункту 267.6 ст. 267 ПК, а також незабезпечення відкритості для огляду торгового патенту, розміщеного з додержанням вимог п. 267.6 ст. 267 ПК, ненадання для огляду уповноваженим законом особам оригіналу торгового патентуСуб'єкти господарювання, що здійснюють торговельну діяльність, здійснюють торгівлю готівковими валютними цінностями та надають платні послуги
Штраф у розмірі збору за один календарний місяць
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 50 (місцевий), код бюджетної класифікації 21080900 "Штрафні санкції за порушення законодавства про патентування за порушення норм регулювання обігу готівки та про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг"
...
...
...
...
...
...
...
...
36
ПКП. 125.1, абз. 1, 3, а також пп. 267.6.1, 267.6.4, 267.6.5, 267.6.6Здійснення діяльності, передбаченої статтею 267 цього Кодексу (крім діяльності у сфері розваг), без отримання торгових патентів, з торговим патентом не на території, на яку поширюються повноваження органу, який здійснив реєстрацією суб'єкта господарювання, передача торгового патенту іншому суб'єкту господарювання або іншому відокремленому підрозділу, здійснення торговельної діяльності з використанням пересувної торговельної мережі без патенту, виданого для такої діяльностіСуб'єкти господарювання, що здійснюють торговельну діяльність, здійснюють торгівлю готівковими валютними цінностями та надають платні послуги
Штраф у подвійному розмірі збору за весь період здійснення такої діяльності, але не менше подвійного його розміру за один місяць
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 50 (місцевий), код бюджетної класифікації 21080900
37
ПКП. 125.1, абз. 1, 4, а також пп. 267.1.2, 267.6.4, 267.6.5, 267.6.6Здійснення реалізації товарів, визначених пунктом 267.2 ст. 267 цього Кодексу, без отримання пільгового торгового патенту, здійснення реалізації товарів, визначених пунктом 267.2 статті 267, з пільговим торговим патентом не на території, на яку поширюються повноваження органу, який здійснив реєстрацію суб'єкта господарювання, передача торгового патенту іншому суб'єкту господарювання або іншому відокремленому підрозділу, здійснення торговельної діяльності з використанням пересувної торговельної мережі з пільговим торговим патентом, виданим не для такої діяльностіСуб'єкти господарювання, що здійснюють реалізацію товарів у пунктах продажу
Штраф у п'ятикратному розмірі збору за весь період здійснення такої діяльності, але не менше п'ятикратного його розміру за один рік
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 50 (місцевий), код бюджетної класифікації 21080900
38
ПКП. 125.1, абз. 1, 5, а також пп. 267.6.4, 267.6.5, 267.6.6Здійснення торговельної діяльності без придбання короткотермінового патенту, здійснення діяльності, передбаченої статтею 267 цього Кодексу, з короткотерміновим патентом не на території, на яку поширюються повноваження органу, який здійснив реєстрацію суб'єкта господарювання, передача торгового патенту іншому суб'єкту господарювання або іншому відокремленому підрозділу, здійснення торговельної діяльності з використанням пересувної торговельної мережі з короткотерміновим патентом, виданим не для такої діяльностіСуб'єкти господарювання, що здійснюють реалізацію товарів у пунктах продажу товарів
Штраф у подвійному розмірі збору за весь період здійснення такої діяльності
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 50 (місцевий), код бюджетної класифікації 21080900
...
...
...
...
...
...
...
...
40
ПКП. 125.1, абз. 7Несплата (неперерахування) платником збору за здійснення деяких видів підприємницької діяльності, що зазначені в підпункті 267.1.1 пункту 267.1 ст. 267 ПК, сум збору в порядку та у строки, визначені цим КодексомСуб'єкти господарювання, що провадять торговельну діяльність у пунктах продажу товарів, діяльність із надання платних побутових послуг, визначених КМУ, здійснюють торгівлю готівковими валютними цінностями та здійснюють діяльність у сфері розваг
Штрафні санкції у розмірі 50 % ставок збору, встановлених ст. 267 ПК
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 50 (місцевий), коди бюджетної класифікації 18040100 - 18041800 "Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності"
41
ПКП. 126.1, а також пп. 14.1.39Несплата платником податків суми самостійно визначеного грошового зобов'язання протягом строків, визначених цим Кодексом, при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язанняПлатник податків
Штраф 10 % погашеної суми податкового боргу
Повідомлення-рішення форми "Ш"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
42
ПКП. 126.1, а також пп. 14.1.39Несплата платником податків суми самостійно визначеного грошового зобов'язання протягом строків, визначених цим Кодексом, при затримці більше 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язанняПлатник податків
Штраф 20 % погашеної суми податкового боргу
Повідомлення-рішення форми "Ш"Зараховуються на ті самі коди бюджетної класифікації, що й податки та збори
43
ПКП. 127.1, абз. 1, 2, а також ст. 153.3 та ст. 160Ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків (ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів, податку з доходів під час виплати такого доходу нерезидентам)Платник податків, в тому числі податковий агент
Штраф 25 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 50 (місцевий),
код бюджетної класифікації "Податок на доходи фізичних осіб" відповідно до наказу ДПА України від 21.04.2011 N 230
11020000 - 11021600 "Податок на прибуток підприємств"
44
ПКП. 127.1, абз. 3, 4, а також ст. 153.3 та ст. 160Вчинення повторно протягом 1095 днів дії, вказаних в абзаці першому п. 127.1Платник податків, в тому числі податковий агент
Штраф 50 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 50 (місцевий), код бюджетної класифікації "Податок на доходи фізичних осіб" відповідно до наказу ДПА України від 21.04.2011 N 230
Вчинення повторно протягом 1095 днів дії, вказаних в абзаці першому п. 127.1, а також ст. 153.3 та ст. 16011020000 - 11021600 "Податок на прибуток підприємств"
45
ПКП. 127.1, абз. 5, 6, а також ст. 153.3 та ст. 160Вчинення втретє та більше протягом 1095 днів дій, вказаних в абзаці першому п. 127.1Платник податків, в тому числі податковий агент
Штраф 75 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету
Повідомлення-рішення форми "Р"Бюджет 50 (місцевий), код бюджетної класифікації "Податок на доходи фізичних осіб" відповідно до наказу ДПА України від 21.04.2011 N 230
Вчинення втретє та більше протягом 1095 днів дій, вказаних в абзаці першому п. 127.1, а також ст. 153.3 та ст. 16011020000 - 11021600 "Податок на прибуток підприємств"
...
...
...
...
...
...
...
...
51
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 1 ст. 17Проведення розрахункових операцій на неповну суму вартості проданих товарів (наданих послуг);
- непроведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій з фіскальним режимом роботи;
- невідповідність суми готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, зазначеній у денному звіті, а в разі використання розрахункової книжки - загальній сумі продажу за розрахунковими квитанціями, виданими з початку робочого дня; нероздрукування відповідного розрахункового документа, що підтверджує виконання розрахункової операції, або проведення її без використання розрахункової книжки
Суб'єкти господарювання
Вчинене вперше - 1 грн., вчинене вдруге - 100 відсотків вартості проданих з порушеннями, встановленими цим підпунктом, товарів (послуг); за кожне наступне вчинене порушення - п'ятикратний розмір вартості проданих з порушеннями, встановленими цим підпунктом, товарів (послуг)
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900 "Штрафні санкції за порушення законодавства про патентування, за порушення норм регулювання обігу готівки та про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг"
52
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 3 ст. 17У разі невикористання при здійсненні розрахункових операцій у випадках, визначених цим Законом, розрахункової книжки або використання незареєстрованої належним чином розрахункової книжки чи порушення встановленого порядку її використання, або незберігання розрахункових книжок протягом встановленого термінуСуб'єкти господарювання
Двадцять НМДГ*
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
53
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 4 ст. 17У разі невиконання щоденного друку фіскального звітного чеку або його незберіганняСуб'єкти господарювання
Двадцять НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
54
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 5 ст. 17У разі якщо контрольну стрічку не надруковано або не створено в електронній формі на реєстраторах розрахункових операцій або не збережено контрольну стрічку протягом трьох років, або виявлено спотворення даних про проведені розрахункові операції, інформація про які міститься на контрольній стрічці, створеній в електронній форміСуб'єкти господарювання
Десять НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
55
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 6 ст. 17У разі проведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування, цін товарів (послуг) та обліку їх кількостіСуб'єкти господарювання
П'ять НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
...
...
...
...
...
...
...
...
57
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 8 ст. 17У разі застосування при здійсненні розрахункових операцій реєстратора розрахункових операцій, в конструкцію чи програмне забезпечення якого внесені зміни, не передбачені конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробника за умови відсутності чи пошкодження пломби центру сервісного обслуговуванняСуб'єкти господарювання
Сто НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
58
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 1 ст. 18При виконанні операцій купівлі-продажу іноземної валюти непроведення розрахункових операцій через реєстратор розрахункових операцій, нероздрукування розрахункового документа, що підтверджує виконання операції з купівлі-продажу іноземної валюти, або проведення операції на неповну суму коштівУповноважені банки та суб'єкти господарювання
Сто НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
59
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 2 ст. 18При виконанні операцій купівлі-продажу іноземної валюти застосування при здійсненні розрахункових операцій незареєстрованого, неопломбованого або опломбованого з порушенням встановленого порядку реєстратора розрахункових операційСуб'єкти господарювання
Сто НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
60
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 3 ст. 18Невідповідності даних розрахункових документів, що підтверджують здійснення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, даним їх других примірників та/або даним фіскального звітуСуб'єкти господарювання
Сто НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
61
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРП. 4 ст. 18Перевищення суми готівкових коштів або іноземної валюти на місці проведення операцій над сумою коштів, яка зазначена у фіскальному звіті (при виконанні операцій купівлі-продажу іноземної валюти)Суб'єкти господарювання
П'ятикратний розмір суми, на яку виявлено незбіг
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
62
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРп. 5 ст. 18Застосування при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти реєстратора розрахункових операцій, в який внесено зміни в програмно-технічні засоби, що реалізують фіскальні функціїСуб'єкти господарювання
П'ятсот НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
63
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРСт. 19Реалізація для застосування у сферах, визначених цим Законом, реєстраторів розрахункових операцій з числа включених до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, в конструкцію чи програмне забезпечення яких внесені зміни, не передбачені конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробникаСуб'єкти господарювання
П'ятсот НМДГ за кожний реалізований реєстратор розрахункових операцій, при цьому вартість реалізованої продукції повертається покупцю, а реалізована продукція підлягає конфіскації
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
64
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРСт. 20Здійснення реалізації товарів, які не обліковані у встановленому порядкуСуб'єкти господарювання
Подвійна вартість необлікованих товарів за цінами реалізації, але не менше десяти НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
65
ЗУ від 06.07.95 р. N 265/95-ВРСт. 24Встановлення контролюючими органами факту внесення не передбачених конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробника змін у конструкцію чи програмне забезпечення належним чином опломбованого реєстратора розрахункових операцій, до центру сервісного обслуговування, який здійснює технічне обслуговування і ремонт цього реєстратораСуб'єкти господарювання
Триста НМДГ
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
66
Указ Президента України від 12.06.95 р. N 436
(постанова Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. N 637
Абз. 2 пункту 1Перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касахСуб'єкти господарювання
У двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
67
Указ Президента України від 12.06.95 р. N 436Абз. 3 пункту 1За неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівкиСуб'єкти господарювання
У п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний), код бюджетної класифікації 21080900
68
Указ Президента України від 12.06.95 р. N 436Абз. 4 пункту 1Витрачання готівки з виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень (крім коштів, отриманих із кас установ банків) на виплати, що пов'язані з оплатою праці (за винятком екстрених (невідкладних) обставин - соціальних виплат громадянам на поховання, допомоги при народженні дитини, одиноким та багатодітним матерям, на лікування в разі хвороби, компенсацій особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи), за наявності податкової заборгованостіСуб'єкти господарювання
У розмірі здійснених виплат
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
69
Указ Президента України від 12.06.95 р. N 436Абз. 5 пункту 1Перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштівСуб'єкти господарювання
У розмірі 25 відсотків виданих під звіт сум
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
70
Указ Президента України від 12.06.95 р. N 436Абз. 6 пункту 1Проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштівСуб'єкти господарювання
У розмірі сплачених коштів
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
71
Указ Президента України від 12.06.95 р. N 436Абз. 7 пункту 1Використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначеннямСуб'єкти господарювання
У розмірі витраченої готівки
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080900
...
...
...
...
...
...
...
...
78
Постанова Кабінету Міністрів України від 22.01.96 р. N 116П. 4, п. 10Вартість спирту етилового питного, спирту етилового ректифікованого, спирту етилового сирцю, спирту, що використовується для виготовлення вин, шампанського, коньяків оброблених, спирту коньячного, соків спиртових, зброджено-спиртових настоїв визначається виходячи з оптової ціни підприємства-виробника з урахуванням акцизного збору (за встановленими ставками) та податку на добавлену вартість. До визначеної таким чином ціни застосовується коефіцієнт 3.
Вартість плодово-ягідних соків, консервованих з використанням сірчаного ангідриду або бензокислого натрію, визначається виходячи з оптових цін підприємства-виробника і податку на добавлену вартість із застосуванням коефіцієнта 2
Суб'єкти господарювання
Із сум, стягнутих відповідно до цього Порядку, здійснюється відшкодування збитків, завданих підприємству, установі і організації з урахуванням фактичних витрат підприємства на відновлення пошкоджених або придбання нових матеріальних цінностей та вартості робіт з їх відновлення. Залишок коштів перераховується до державного бюджету.
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080600
"Суми, стягнені з винних осіб, за шкоду, заподіяну державі, підприємству, установі, організації"
79
Постанова Кабінету Міністрів України від 22.01.96 р. N 116П. 5, п. 10У разі розкрадання чи загибелі тварин сума збитків визначається за закупівельними цінами, які склалися на момент відшкодування збитків, із застосуванням коефіцієнта 1,5Суб'єкти господарювання
Із сум, стягнутих відповідно до цього Порядку, здійснюється відшкодування збитків, завданих підприємству, установі і організації з урахуванням фактичних витрат підприємства на відновлення пошкоджених або придбання нових матеріальних цінностей та вартості робіт з їх відновлення. Залишок коштів перераховується до державного бюджету.
Повідомлення-рішення форми "С"Бюджет 30 (державний),
код бюджетної класифікації 21080600
"Суми, стягнені з винних осіб, за шкоду, заподіяну державі, підприємству, установі, організації"
...
...
...
...
...
...
...
...
НМДГ - неоподаткований мінімум доходів громадян.

Немає коментарів:

Дописати коментар