Нюанси заповнення податкової накладної за новою формою

19.02.2016        Теми: ПДВ

Стисло про зміни, яких зазнали податкова накладна та порядок її заповнення розповіли фахівці фіскальної служби у Полтавській області.

У шапці податкової накладної прибрали зайві поля. Залишилися тільки ті з них, які належать до обов’язкових реквізитів.

Таблична частина складається з розділів А та Б. У рядках розділу А, серед іншого, зазначаються суми ПДВ за ставками 20% та 7%, обсяги постачання в розрізі ставок, а також обсяги звільнених операцій.

У табличній частині з’явилась нова графа 8 «Код ставки ПДВ». Для її заповнення передбачені коди:

• 20 – для операцій, що обкладаються 20% податком;
• 7 – для операцій із 7% ПДВ;
• 901 – експортні операції (ставка ПДВ — 0%);
• 902 – постачання за ставкою 0% на митній території України товарів/послуг;
• 903 – для звільнених від ПДВ постачань.

У графі 9 «Код пільги» зазначають код відповідної пільги з ПДВ згідно з Довідником податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідником інших податкових пільг. При цьому виноску 3 під табличною частиною податкової накладної заповнюються лише в тому випадку, коли Довідник не містить коду для пільги (звільнення).

Прописані правила оформлення зведеної податкової накладної під час нарахування компенсуючи податкових зобов’язань за п.п. 198.5Податкового кодексу України. У таких зведених податкових накладних потрібно вказувати умовний ІПН покупця «600000000000» та робити помітку «Х» у верхньому лівому полі із вказуванням відповідного типу причини.

Нагадуємо, Мінфін наказом від 31.12.2015 р. № 1307 затвердило нову форму податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної. Оскільки документ було опубліковано в «Офіційному віснику України» від 12.02.2016 р. № 10, то нову форму податкової накладної потрібно буде застосовувати з 1 квітня поточного року.

(за матеріалами ГУ ДФС у Полтавській області)