Компенсаційний ПДВ аграрії показують тільки в бюджетній декларації 30.03.2016

         Фіскали повідомили: сільгосппідприємства, які застосовують спецрежим обкладення ПДВ, нараховані умовні податкові зобов’язання на вимогу п.п. 198.5  та 199.1 ПКУ відображають винятково в рядку 4.1 бюджетної декларації із ПДВ         

Аргументують свою позицію вони тим, що в абз. 6 п. 3 р. V Порядку від 28.01.16 р. № 21 чітко визначено: рядок 4.1. може бути заповнено лише в загальній декларації.         

Тобто компенсаційний ПДВ за товарами/послугами, податковий кредит за якими було зафіксовано в спецрежимній декларації, сільгосппідприємство показує в бюджетній декларації.        

І на доважок: на нашу думку, аби врівноважити умовно нарахований ПДВ у загальній декларації, спецрежимник має перенести до неї й раніше відображений податковий кредит із спецрежимної декларації  (який компенсують). Для цього суму такого кредиту показують у спецрежимній декларації в рядку 13 зі знаком «-», а в бюджетній — у аналогічному рядку вже зі знаком «+».        

Лист ГУ ДФС у Миколаївській області «Щодо нарахування податкових зобов’язань відповідно до пунктів 198.5 та 199.1 ПКУ сільськогосподарським підприємством» від 03.03.16 р. № 735/10/14-29-12-01-10.

Источник: http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=539742