В Украине единый налог — это потенциальная возможность облегчить жизнь малому и среднему бизнесу, который, в отличии от крупного, является наименее защищенным в нашей стране. Существенные изменения налогового законодательства и новые правила упрощенной системы налогообложения максимально актуализировали дополнительные услуги налогового аудита, так как выбор подходящего формата налогообложения теперь выходит далеко за рамки компетенции штатного бухгалтера. Это, а также частые изменения налогового законодательства (более 30 законодательных актов за последние 2 года) конечно, никоим образом не влияет на улучшение инвестиционного климата, ухудшая прозрачность и простоту условий взаимодействия предпринимателей и налоговых органов.
Итак, ключевые моменты, в зависимости от которых целесообразен выбор одной из шести групп единого налога:
- Физическое лицо предприниматель или юридическое лицо.
- Доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме;
- Численность официально трудоустроенных сотрудников;
- Оценка реальных и потенциальных клиентов на предмет необходимости отнесения ими своих расходов в счет уменьшения базы налогообложения. Объем таких затрат в конечном счете уменьшает сумму потенциальной прибыли, облагаемой налогом;
- Оценка предпринимательской деятельности под призмой необходимости предоставления клиенту налоговых накладных и налогового кредита по НДС;
Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога первой группы является календарный год. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога второй — шестой групп является календарный квартал.
В соответствии с этими критериями мы составили таблицу «Группы и ставки единого налога для разных категорий предпринимателей Украины, актуальные в 2013 году»:
В соответствии с этими критериями мы составили таблицу «Группы и ставки единого налога для разных категорий предпринимателей Украины, актуальные в 2013 году»:
*Ставки считаются от розмера минимальной заработной платы, определяемой Кабинетом Министров. На 99% территории Украины применяется верхняя планка ставки.
**3% прибыли — плательщик НДС; 5% прибыли — не плательщик НДС.
***5% прибыли — плательщик НДС; 7% прибыли — не плательщик НДС.
Выходит, что если основные клиенты бизнеса — это население, то есть конечный потребитель, которого ни фиксация затрат ни НДС не интересует, то выбор группы единого налога зависит исключительно от размера прибыли и численности наемных работников. Как правило это 1 и 2 группа для физических лиц предпринимателей.
Если основная категория клиентов — юридические лица, которые могут быть заинтересованы в формировании затрат и получении налогового кредита, то рассматривать 1 и 2 группу налогообложения нецелесообразно. На сегодняшний день наиболее востребованным в B2B секторе является 3 группа с 5% единого налога. Получение статуса плательщика НДС и его сохранение в дальнейшем предполагает большой объем временных и финансовых затрат на выполнение формальных требований налоговых органов. В большинстве случаев разумным и достаточным является предоставление некоторой скидки на стоимость товаров и услуг, в отличие от стремления к обеспечению наличия НДС в цене реализации.
В заключение стоит отметить, что ведение бизнеса в Украине нередко включает в себя одновременное ведение различных видов деятельности предприятием или конкретным физическим лицом, поэтому конечный выбор группы единого налога предполагает индивидуальный подход, и подразумевает привлечение квалифицированного специалиста.Информация этой статьи же носит исключительно общий рекомендательный характер.
Если основная категория клиентов — юридические лица, которые могут быть заинтересованы в формировании затрат и получении налогового кредита, то рассматривать 1 и 2 группу налогообложения нецелесообразно. На сегодняшний день наиболее востребованным в B2B секторе является 3 группа с 5% единого налога. Получение статуса плательщика НДС и его сохранение в дальнейшем предполагает большой объем временных и финансовых затрат на выполнение формальных требований налоговых органов. В большинстве случаев разумным и достаточным является предоставление некоторой скидки на стоимость товаров и услуг, в отличие от стремления к обеспечению наличия НДС в цене реализации.
В заключение стоит отметить, что ведение бизнеса в Украине нередко включает в себя одновременное ведение различных видов деятельности предприятием или конкретным физическим лицом, поэтому конечный выбор группы единого налога предполагает индивидуальный подход, и подразумевает привлечение квалифицированного специалиста.Информация этой статьи же носит исключительно общий рекомендательный характер.
Немає коментарів:
Дописати коментар